O que é conformidade com SOX?

SOX é a Lei Sarbanes-Oxley de 2002. O amplo gerenciamento de informações de qualidade é um requisito estabelecido na Lei SOX de 2002. Mostraremos o que é conformidade com a SOX?

SOX é uma das leis de proteção de dados dos EUA .

Hoje, a informação é um dos principais recursos usados ​​nas organizações. O gerenciamento de informações é essencial para desenvolver processos que apóiam a formulação de estratégias e a tomada de decisões.

Além disso , o gerenciamento de informações é importante nas organizações porque elas exigem informações de qualidade . A melhoria da eficiência e eficácia de suas operações gera maior rentabilidade e produtividade.

A qualidade das informações se tornou uma vantagem comparativa no processo de tomada de decisão. A qualidade das informações refere-se à capacidade dos dados serem usados ​​no gerenciamento.

Existem evidências suficientes de que os problemas de qualidade da informação são desafios importantes para as organizações atuais. Os sistemas automatizados devem ser ajustados para permitir o controle e a verificação das transações.

Atualmente, os clientes exigem informações de qualidade para aprender sobre os aspectos básicos das organizações. Para investir neles ou o monitoramento subsequente desses investimentos.

Por esse motivo, a legislação e os padrões contábeis e de registro em empresas públicas exigem informações de qualidade .

O que é a Lei Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002?

Congresso dos EUA UU. Ele aprovou a Lei Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002 em 30 de julho daquele ano. Seu objetivo é proteger os investidores, evitando a publicação de relatórios financeiros fraudulentos pelas empresas.

A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 suprime a fraude corporativa. Ele criou a Comissão de Supervisão Contábil de Empresa Pública para supervisionar as empresas que operam no setor de contabilidade.

Esta lei proibia empréstimos corporativos a executivos e oferecia proteção trabalhista a denunciantes. A lei reforça a independência e a educação financeira dos conselhos corporativos.

A mudança mais importante é que ele pessoalmente responsabiliza os CEOs por erros nas auditorias contábeis. A lei tem o nome de seus patrocinadores, senador Paul Sarbanes e congressista Michael Oxley .

Também chamado Sarbox ou SOX . Desde a aprovação, a Comissão de Valores Mobiliários o aplica. É também conhecido como Lei SOX de 2002 ou Lei de Responsabilidade Corporativa de 2002 .

Em essência, ele ordenou reformas estritas nos regulamentos de valores mobiliários e impôs severas penalidades aos infratores da lei. Investopedia. com explica detalhadamente o grande impacto que esta lei teve na administração de empresas públicas.

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Por que a lei SOX foi aprovada?

A Lei de Valores Mobiliários de 1933 regulamentou o mercado de ações até 2002. Exigia às empresas a publicação de um prospecto sobre quaisquer ações emitidas e que seriam listadas na bolsa de valores.

As empresas e seu banco de investimento sempre foram legalmente responsáveis ​​pela publicação de informações verdadeiras . Isso inclui a qualidade das demonstrações financeiras auditadas e suas informações complementares.

Embora as empresas fossem legalmente responsáveis, os CEOs não eram. Portanto, era difícil processá-los. A SOX abordou escândalos corporativos na Enron, WorldCom e Arthur Anderson.

Proibiu auditores de realizar trabalhos de consultoria para seus clientes auditados. O que evitou o conflito de interesses que levou à fraude da Enron.

A Lei Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002 foi produzida em resposta a escândalos financeiros corporativos altamente divulgados no início daquela década. Os escândalos envolveram empresas listadas na bolsa de valores.

As empresas Enron Corporation, Tyco International e WorldCom foram protagonistas de fraudes de alto nível. Esses fatos diminuíram a confiança dos investidores nas demonstrações financeiras corporativas.

Da mesma forma, muitos investidores exigiram a revisão dos padrões regulatórios aplicados há muitas décadas. A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 contém diferentes aspectos que buscam garantir a veracidade das informações .

A lei criou novas regras para contadores, auditores e funcionários corporativos. Também impôs requisitos mais rígidos de manutenção de registros.

SOX controla o processo de manutenção de registros para grandes empresas públicas. Exigindo que os dados sejam mantidos por um tempo suficientemente longo.

A Lei SOX de 2002 também acrescentou novas penalidades criminais por violar as leis de valores mobiliários. Essas regras e políticas de conformidade descritas na Lei Sarbanes-Oxley de 2002 são complementares.

A Lei SOX de 2002 modifica ou aprimora as leis existentes relacionadas à regulamentação da segurança da informação . Até então, havia a Lei da Bolsa de Valores de 1934.

Outras leis aplicadas pela Securities and Exchange Commission (SEC) também se aplicaram.

A Lei SOX de 2002 estabelece reformas em quatro áreas principais: Responsabilidade Corporativa, Aumento da punição criminal, Regulamentação contábil e Novas proteções.

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Principais disposições da Lei Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002

A Lei Sarbanes-Oxley de 2002 é uma legislação complexa e extensa. Cada uma de suas principais disposições é comumente referida por seus números de seção: Seção 302, Seção 401, Seção 404, Seção 409 e Seção 802.

O site da Soxlaw.com apresenta a referida lei SOX de 2002 em texto completo . Nele você pode ver em detalhes os regulamentos estabelecidos pela lei.

Seção SO2 302

A Seção 302 da Lei SOX de 2002 exige que altos funcionários corporativos certifiquem as demonstrações financeiras. Pessoalmente e por escrito, devem atestar a qualidade dos relatórios financeiros.

Os gerentes garantem que as demonstrações financeiras atendam aos requisitos de divulgação e demonstrem a condição financeira do emissor.

Seção 401 do SOX

A seção 401 refere-se às condições que as demonstrações financeiras publicadas devem atender. Esses relatórios financeiros devem ser precisos e enviados de uma maneira que não contenha declarações incorretas.

Também não devem ser omitidas informações importantes sobre a situação financeira da empresa. A Comissão foi obrigada a estudar e relatar o escopo das transações extrapatrimoniais, a fim de melhorar a transparência dos relatórios.

A Comissão também deve determinar se os princípios contábeis geralmente aceitos e outros regulamentos são aplicados corretamente . O objetivo é a emissão de relatórios claros e significativos pelos emissores.

Seção 404 do SOX

A seção 404 da Lei SOX de 2002 refere-se ao controle interno . Os emissores devem publicar dados em seus relatórios anuais sobre o escopo de sua estrutura de controle interno.

Bem como os procedimentos para a emissão de informações financeiras. A eficácia desses controles e procedimentos internos também é avaliada neste momento.

A Seção 404 exige que os executivos corporativos certifiquem pessoalmente a precisão das demonstrações financeiras. Se a SEC encontrar violações, os CEOs poderão enfrentar até 20 anos de prisão.

A SEC usou a Seção 404 para apresentar mais de 200 casos civis. Mas apenas alguns CEOs enfrentaram acusações criminais.

Esta seção levou os gerentes a manter uma estrutura e procedimentos de controle interno adequados para garantir informações financeiras. Os auditores da empresa precisam testemunhar sobre esses controles.

Seção SOX 409

A Seção 409 estabelece a obrigação de reportar publicamente urgentemente mudanças drásticas na situação financeira das empresas. Essas divulgações devem ser apresentadas em termos fáceis de entender, respaldadas por informações sobre tendências e projeções.

Seção SOX 802

A seção 802 descreve multas e multas, que podem chegar a até 20 anos de prisão. A alteração, destruição parcial ou total de registros e documentos é condenada.

Ele está incluído como falta, ocultação, falsificação de registros, documentos ou objetos tangíveis para obstruir, impedir ou influenciar uma investigação legal.

Esta seção também sanciona o contador que violar deliberadamente o período de 5 anos pela manutenção de documentos.

Esta seção 802 descreve os registros comerciais específicos que as empresas devem armazenar, incluindo comunicações eletrônicas.

Neste ponto, a Lei SOX de 2002 especifica os requisitos para os departamentos de tecnologia da informação (TI). Em relação aos registros eletrônicos, a lei não especifica um conjunto de práticas comerciais.

No entanto, define quais registros da empresa devem ser mantidos em arquivo e por quanto tempo.

Os padrões descritos na Lei SOX de 2002 não especificam como uma empresa deve armazenar seus registros. Somente é responsabilidade do departamento de TI da empresa armazená-las.

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Requisitos exigidos pela SOX

A SOX criou um novo regulador de auditoria, o Conselho Fiscal de Contabilidade da Empresa Pública. Defina padrões para relatórios de auditoria.

Também proíbe empresas de contabilidade de fazer consultoria de negócios com as empresas que estão auditando. Embora eles ainda possam atuar como consultores tributários.

A SOX exige que as grandes empresas cuidem da manutenção de registros. Além do controle do processo de armazenamento de informações . Isso com o objetivo de permitir o monitoramento e a revisão de transações.

A SOX exige que os departamentos de TI estabeleçam protocolos de autenticação para o armazenamento e recuperação de informações . Dessa maneira, atribui responsabilidade a unidades e pessoas específicas da organização.

A SOX protege os funcionários que denunciam fraudes e testemunham em tribunal contra seus empregadores. As empresas não podem alterar os termos e condições de seu emprego.

Eles não podem repreender, demitir ou colocar na lista negra o funcionário. A SOX também protege empreiteiros. Os reclamantes podem relatar qualquer retaliação corporativa à SEC.

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Manutenção de registros

O cumprimento SOX exige que os registros e transações são mantidos durante pelo menos cinco anos. Manter essas transações armazenadas permite a investigação e auditoria das autoridades em caso de fraude.

A manutenção de registros foi imposta em conformidade com a Lei SOX de 2002 , ajudando a reduzir a quantidade de fraudes financeiras. A manutenção de registros também aumentou o controle sobre o gerenciamento de CEOs e outros gerentes.

Privacidade

A SOX promoveu um profundo entendimento entre as grandes empresas sobre a importância da proteção de dados . Juntamente com as leis de proteção de dados, ele gerou uma cultura para a segurança dos dados .

Foi alcançado o entendimento nas empresas de sua responsabilidade na proteção de dados de clientes e usuários. Essas ações os protegem contra fraudes e roubo de identidade .

As medidas de segurança impedem que usuários não autorizados acessem informações confidenciais. Os requisitos de manutenção de registros SOX ajudam as empresas a localizar autores nas investigações.

A Lei SOX de 2002 controla o tipo de informação publicada sobre clientes e acionistas, protegendo sua identidade. Também a legislação existente para evitar o cyberbullying exige essa discrição.

Auditorias

As auditorias são realizadas por agências de SOX . Supervisão da conformidade com as políticas de manutenção de registros, nos departamentos de contabilidade e TI.

Os departamentos devem apresentar os dados solicitados em tempo hábil aos auditores. Se as informações forem omitidas ou incompletas nas auditorias, os gerentes estarão sujeitos ao padrão.

Não conformidade

As empresas privadas também devem adotar estruturas de controle interno e governança do tipo SOX . Caso contrário, eles enfrentam maiores dificuldades. Eles terão problemas para levantar capital.

O não cumprimento das auditorias e investigações da SOX é considerado um crime grave. O não cumprimento dos regulamentos da SOX pode ser punido com sentenças de prisão e grandes multas.

As auditorias são realizadas em todos os registros e procedimentos são monitorados manutenção de registos da empresa.

As multas por falhas nos procedimentos de salvaguarda são consideradas violação do cumprimento da Lei SOX de 2002 .

Referências

 

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